Die südafrikanischen Aufsichtsbehörden verstärken ihre Bemühungen, das Oligopol der Top-Prüfungsgesellschaften des Landes zu brechen, nachdem die Bilanzskandale, in die zwei der Big Four verwickelt waren, für sie nicht zum Erfolg führten.
Die größten börsennotierten Unternehmen des Landes zögern, zu mittelgroßen Firmen zu wechseln, weil sie befürchten, dass sie nicht in der Lage sein könnten, komplexe Operationen, die oft über Afrika oder weiter ins Ausland verstreut sind, zu bewältigen. Das spornt kleinere Firmen an, ihre Geschäfte zu vergrößern und Teams einzustellen, in Erwartung neuer Regeln, die die Dominanz von PwC, Deloitte, EY und KPMG abbauen sollen.
Die Branche befindet sich seit Ende 2017 in Aufruhr, als KPMG wegen der Arbeit für eine Familie, die beschuldigt wurde, Politiker zur Ausplünderung der Regierung zu benutzen, in die Luft gesprengt wurde. Die Firma musste einen Bericht für die Steuerbehörde zurückziehen und war in eine Bank verwickelt, die wegen angeblichen Betrugs scheiterte. Deloitte geriet wegen Unregelmäßigkeiten in der Rechnungslegung, die zum Beinahe-Zusammenbruch eines in Südafrika geborenen globalen Einzelhändlers und einer kriminellen Untersuchung bei einem Zuckerproduzenten führten, unter Beschuss.
"Hat die staatliche Gefangennahme wirklich jeden gezwungen, sich mit der gegenwärtigen Konzentration des Marktes auseinanderzusetzen? Nein", sagte Bernard Agulhas, Leiter der unabhängigen Aufsichtsbehörde für Wirtschaftsprüfer. "Es gibt eine große Kluft zwischen den Big Four und anderen Firmen. Das ist ein großes Problem."
REINIGEN
Die Aufsichtsbehörde entwickelt nun Richtlinien, wie Firmen gemeinsame Prüfungen durchführen können, um mittelständische Unternehmen zu qualifizieren, und ermutigt gleichzeitig kleinere Prüfer, ihre Tätigkeiten zusammenzulegen oder zusammenzuarbeiten, um größere Mandate zu bearbeiten. Der Vorstand verstärkt seine Überwachungsfunktion, um sicherzustellen, dass größere Firmen nicht bei der Umstellung untereinander zusammenarbeiten, wenn die obligatorische Rotation 2023 beginnt.
Während KPMG sein Image durch die Stärkung der Unabhängigkeit des Verwaltungsrates und die Einführung von mehr Verantwortlichkeit in den Prüfungsprozess verbessert hat, hat die Firma ein Drittel ihrer Einnahmen und Mitarbeiterzahl verloren. Auch Deloitte Südafrika prüft potenzielle Kunden genauer.
Deloitte hat wiederholt erklärt, dass es keine Beweise für Fehlverhalten der an den Prüfungen von Steinhoff International Holdings und Tongaat Hulett beteiligten Mitarbeiter gibt und dass es schwierig ist, Betrug aufzudecken. KPMG sagte, sie habe aus den Skandalen gelernt, die Führungsspitze gewechselt und sei nun "ein ganz anderes Unternehmen als vor zwei Jahren".
Anoop Ninan, Co-CEO von Mazars Südafrika, bildete eine auf Finanzdienstleistungsunternehmen spezialisierte Einheit, indem er Jagdteams der Big Four leitete, um Banken und Versicherungen als Kunden zu gewinnen. Aber es geht nicht nur darum, sich die Fähigkeiten anzueignen.
"Es ist auch das Netzwerk", sagt Ninan. "Der Kundenstamm einer Big Four-Firma, die meisten von ihnen arbeiteten zusammen und einige artikulierten sich dort. Sie kennen einander, also gibt es Vertrautheit und Loyalität."
Mazars, der Steinhoff von Deloitte übernommen hat, meldete für 2019 eine Umsatzsteigerung von 12%.
GEWINNAUSWIRKUNG
"Deloitte hat sich zum Ziel gesetzt, den Marktanteil nicht durch eine obligatorische Firmenrotation alle zehn Jahre zu erhöhen" und zusätzliche Risiken einzugehen, so das Unternehmen in einer E-Mail.
BDO versucht, Kunden zu gewinnen, die ihre Wirtschaftsprüfer wechseln, sagte CEO Mark Stewart. Ein wichtiger Teil ihrer Strategie ist die aktive Schulung der Mitarbeiter, damit sie das Richtige tun, obwohl die Kosten für die Stärkung der Geschäftstätigkeit kleinere Unternehmen behindern können.
Bei BDO haben Initiativen zur Verbesserung der Prüfungsqualität und der Unabhängigkeit etwa 3% des Endergebnisses gekostet, sagte Stewart. Dies wird zu einer "großen Zahl", wenn man bedenkt, dass die Lohnsumme höher ist und das Wachstum bei den größeren Kunden langsam zunimmt.
Die Regulierungsbehörde setzt sich bei den Prüfungsausschüssen der Unternehmen dafür ein, dass sie die Nutzung von mittelständischen Unternehmen in Betracht ziehen. In seiner Haushaltsrede vom 26. Februar sagte Finanzminister Tito Mboweni, dass ein unabhängiges Gremium ernannt werde, um die Praktiken des Berufsstandes zu überprüfen und die Gesetzgebung zur Stärkung der Aufsicht in der Branche zu ergänzen.
"Nicht jedes unternehmerische Versagen ist ein Versagen der Rechnungsprüfung", sagte Agulhas von der Regulierungsbehörde. "Ein Teil der Reaktion der Regulierungsbehörde besteht darin, die Betrugsrisiko-Standards zu überprüfen, um zu sehen, ob von den Prüfern mehr Arbeit in Bezug auf Betrug erwartet werden sollte".
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