Steuern auf Zinsen, Dividenden und Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften bei Wertpapieren (nicht bei Immobilien) betragen, unabhängig von der Haltedauer, mit dem Beginn des kommenden Jahres einheitlich 25 % (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggfs. Kirchensteuer).
Gleichzeitig schafft der Staat mit der Abgeltungssteuer die Spekulationssteuer ab. Ab 2009 ist es aus steuerlicher Sicht also irrelevant, ob eine Aktie, ein Aktienfonds, ein Zertifikat oder ein anderes Wertpapier einen Monat oder fünf Jahre gehalten wurde
Die wichtigsten Änderungen im Überblick:
| Besteuerung von Erträgen und Veräußerungsgewinnen vor und nach Einführung der Abgeltungssteuer. | ||
| Heute: | Ab 2009: | |
| Zinsen, Dividenden, sonstige Erträge | individueller Steuersatz (+SolZ + KiSt); für Dividenden Halbeinkünfteverfahren | Abgeltungssteuer von 25% (+ SolZ + ggf. KiSt); kein Halbeinkünfteverfahren |
| Veräußerungsgewinne | steuerfrei (außerhalb Spekulationsfrist) | stets steuerpflichtig mit Abgeltungssteuersatz von 25 % (+ SolZ + ggf. KiSt) |
| Sparerfreibetrag | EUR 750,- | nur Sparerpauschbetrag EUR 801,-, kein Nachweis höherer Werbungskosten möglich |
| Werbungskosten | EUR 51,- Pauschbetrag oder tatsächliche Werbungskosten | nur Sparerpauschbetrag EUR 801,-, kein Nachweis höherer Werbungskosten möglich |
| Veranlagung | grundsätzlich | normalerweise keine Veranlagung, da mit Zahlung der Steuer die Schuld abgegolten ist. Aber: Veranlagungswahlrecht z. B. zur Verrechnung von Gewinnen/Verlusten bei unterschiedlichen Banken |
Es gibt Zertifikate, die nicht von der Abgeltungssteuer betroffen sind.
So werden einige Express-Zertifikate angeboten, deren Stich- bzw. Fälligkeitstage vor dem für diese Anlageklasse relevanten 01.07.2009 liegen. Zudem gibt es immer mehr Zertifikate im Fondsmantel. Mit ihnen können die spezifischen Eigenschaften von Bonus-, Express- oder einigen anderen gängigen Struktu- ren mit der steuerlichen vorteilhaften Behandlung einer Fonds- anlage kombiniert werden.
Quelle: DAB http://www.dab-bank.de/angebote-produkte/...ote/abgeltungssteuer.html
