Anbei ein Kurzüberblick zu den Änderungen

1.1) Änderung des Einkommenssteuergesetzes (EStG)

Durch die Steuerreform ergeben sich für alle Steuerpflichtigen finanzielle Entlastungen. Hier ergibt sich für Sie ein weiteres Verkaufsargument, mehr in Vorsorgemaßnahmen zu investieren.

In nachfolgenden Tabellen finden Sie die entsprechenden Entlastungsbeträge ohne Berücksichtigung von Sozialversicherungsbeiträgen

Steuerentlastung zum 01.01.2004 nach Grundtabelle

Quelle: www.bundesfinanzministerium.de; letzter Zugriff: 13.01.04

Steuerentlastung zum 01.01.2004 nach Splittingtabelle

Zu versteuerndes Jahreseinkommen	Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag	Entlastung in 2004
in EUR	2003	2004	in EUR	in %
10.000	122	0	122	100,0
20.000	1.222	834	388	31,8
30.000	3.910	3.319	591	15,1
40.000	6.826	6.123	703	10,3
50.000	10.037	9.208	829	8,3
60.000	13.542	12.573	968	7,2
70.000	17.340	16.217	1.123	6,5
80.000	21.433	20.144	1.289	6,0
90.000	25.822	24.349	1.473	5,7
100.000	30.468	28.837	1.631	5,4

Quelle: www.bundesfinanzministerium.de; letzter Zugriff: 13.01.04

 

 

1.2) Sonderausgabenabzug von Beiträgen zu Lebensversicherungen

Beiträge zu begünstigten Kapitalversicherungen und Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht sind nur noch zu 88% als Sonderausgaben im Rahmen der Höchstbeträge
für Vorsorgeaufwendungen abziehbar.

Diese Neuregelung gilt gleichermaßen für Beiträge zur Unfallversicherung mit garantierter Beitragsrückzahlung (UPR).

Beiträge zu Todesfall-Risikoversicherungen und zu Rentenversicherungen ohne Kapitalwahlrecht sind dagegen weiterhin zu 100% als Sonderausgaben im Rahmen der Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen abzugsfähig.

Die Änderung gilt für Beiträge, die nach 2003 gezahlt werden. Auf den Zeitpunkt des Vertragsabschlusses kommt es bei dieser Änderung nicht an.

1.3) Sparer-Freibetrag / Werbungskostenpauschbetrag

Sparer-Freibetrag	2003	2004
für Einzelpersonen	1.550 EUR	1.370 EUR
für zusammenveranlagte Ehegatten	3.100 EUR	2.740 EUR

Werbungskosten-Pauschbetrag für Einkünfte aus Kapitalvermögen	2003	2004
für Einzelpersonen	51 EUR	51 EUR
für zusammenveranlagte Ehegatten	102 EUR	102 EUR

Kapitalerträge, die vom KEST- Abzug freigestellt werden können	2003	2004
für Einzelpersonen	1.601 EUR	1.421 EUR
für zusammenveranlagte Ehegatten	3.202 EUR	2.842 EUR

1.4) Weitere wesentliche Änderungen im EStG zur Finanzierung der Tarifabsenkung

 

	2003	2004
Freibeträge für Abfindungen wegen Auflösung des Dienstverhältnisses	• 8.181 EUR (allgemein) • 10.226 EUR (wenn Alter 50 J. und Dienstverhältnis 15 J.) • 12.271 EUR (wenn Alter 55 J. und Dienstverhältnis 20 J.)	• 7.200 EUR (allgemein) • 9.000 EUR (50 J./15 J.) • 11.000 EUR (55 J./20 J.)
Arbeitnehmer-Pauschbetrag	1.044 EUR	920 EUR
Entfernungspauschale	• für die ersten vollen 10 km: 0,36 EUR/km • für jeden weiteren km:         0,40 EUR/km	generell 0,30 EUR/km
Grenzbetrag	5.112 EUR	4.500 EUR
Freibetrag für Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer (MA-Aktien u.ä.)	154 EUR	135 EUR

 

Þ Die degressive Abschreibung (AfA) für inländische Gebäude, die auf Grund eines nach 2003 
      gestellten Bauantrags hergestellt oder eines nach 2003 abgeschlossenen Vertrags angeschafft  
      werden, wird reduziert auf ...

•	jeweils 4%     der Anschaffungs- und Herstellungskosten im Jahr der Fertigstellung und in den                          folgenden 9 Jahren
•	jeweils 2,5%   in den darauf folgenden 8 Jahren
•	jeweils 1,25% in den darauf folgenden 32 Jahren

 

Þ Die erhöhte AfA für Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsgebieten
      oder für Baudenkmale wird reduziert auf ...

 

•	jeweils bis zu 9% der begünstigten Herstellungskosten im Jahr der Herstellung und in den                                           folgenden 7 Jahren
•	jeweils 7%in den darauf folgenden 4 Jahren

 

 

1.5) Sonstige Änderungen des EStG:

Alleinstehende können bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
einen Entlastungsbetrag von 1.308 EUR abziehen, wenn ...
 

•	sie mit mindestens einem Kind eine Haushaltsgemeinschaft (im Sinne des § 32 Abs. 1 EStG) in einer gemeinsamen Wohnung bilden
•	das Kind noch nicht 18 Jahre alt ist
•	und beide melderechtlich in der gemeinsamen Wohnung ihren Hauptwohnsitz haben.

Der Grenzbetrag für eigene Einkünfte des Kindes, bei dessen Überschreiten Kinder über 18 Jahre im einkommensteuerrechtlichen Sinne nicht mehr als Kinder gelten
wird von 7.188 EUR auf 7.680 EUR erhöht.

 

Der Höchstbetrag für außergewöhnliche Belastungen in Form von Aufwendungen für den Unterhalt und ggf. eine Berufsausbildung einer unterhaltsberechtigten Person
wird von 7.188 EUR auf 7.680 EUR erhöht.

 

 

 

 

2) Änderungen des Eigenheim-Zulagengesetzes

Voraussetzungen:
 
Die Einkommensgrenze (bei Einzelveranlagung) für die Inanspruchnahme der Eigenheimzulage wird von 81.807 EUR des Gesamtbetrags der Einkünfte (für das Jahr der Beantragung und das Vorjahr) auf 70.000 EUR der Summe der positiven Einkünfte gesenkt.

Für Ehegatten, die im Erstjahr des Förderzeitraums die Vorraussetzung für die Zusammenverlangung erfüllen, beträgt die Einkommensgrenze künftig 140.000 EUR der Summe der positiven Einkünfte.

Für jedes Kind, für das im Erstjahr die Vorraussetzungen für die Kinderzulage vorliegen, erhöht sich die Einkommensgrenze grundsätzlich um 30.000 EUR.

Förderbeträge	2003	2004
Fördergrundbetrag	5%, höchstens 2.556 EUR	1%, höchstens 1.250 EUR
Bemessungsgrundlage für den Fördergrundbetrag		Anschaffungs- oder Herstellungskosten für den Grund und Boden sowie Aufwendungen für Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen, die innerhalb von 2 Jahren nach der Anschaffung vorgenommen werden.
Kinderzulage	767 EUR	800 EUR

Ausbauten und Erweiterungen einer inländischen Wohnung werden nicht mehr mit Eigenheimzulage gefördert, wenn mit der Herstellung nach 2004 begonnen wird oder die Anschaffung nach 2004 erfolgt.

 

Änderungen des 5. Vermögensbildungsgesetzes

	2003	2004
West	Ost	West	Ost
Arbeitnehmer-Sparzulage (in Prozent der VL)	20%	25%	18%	22%
Höchstbetrag der VL für Gewährung der Arbeitnehmersparzulage	408 EUR	400 EUR
Arbeitnehmersparzulage (in Prozent der Bausparleistungen)	10%	9%
Bemessungsgrundlage (Bausparverträge)	480 EUR	470 EUR
Wohnungsbauprämie in Prozent der Aufwendungen	10%	8,8%

 

 

 

 

4) Anpassung/Änderung des EStDV

Steuerpflichtige haben ab 2004 eine Einkommensteuererklärung abzugeben
wenn ihr „Gesamtbetrag der Einkünfte“ mehr als
 
• 7.664 EUR für Einzelpersonen und
• 15.329 EUR zusammenveranlagte Ehegatten

beträgt.

Freundlichst

Twinson_99

Your-Investor.de.tt